Importierte Waren aus Drittländern müssen verzollt werden. Dies setzt Wissen über Voraussetzungen, Abfertigungsformalitäten und Gestaltungsmöglichkeiten voraus.
Hier finden Sie alle wichtigen Informationen. Selbstverständlich beraten wir Sie auch bei konkreten Fragen rund um die Zoll- und Außenwirtschaft.
Erfahren Sie in nur 35 Minuten die Grundlagen eines Imports aus einem Drittland. IHK-Referentin Silvia Engels-Fasel verschafft Ihnen einen Überblick über Themen wie Zolltarifnummer, EORI-Nummer und Zollanmeldung.
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Die EORI-Nummer (Economic Operators Registration and Identification Number - Nummer zur Registrierung und Identifizierung von Wirtschaftsbeteiligten) ist eine in der gesamten Europäischen Union gültige Beteiligtenidentifikation. Sie dient als Kennnummer in Zollverfahren (z.B. bei der Einfuhranmeldung). Sie ist seit dem Inkrafttreten der Verordnung (EG) Nr. 312/2009 zur Änderung der Zollkodex Durchführungsverordnung am 1. Juli 2009 Voraussetzung für die Zollabwicklung in der Europäischen Union.
Die EORI-Nummer wird auf Antrag kostenlos von der Generalzolldirektion (GZD - DO Dresden - Stammdatenmanagement) vergeben. Die Beantragung der EORI-Nummer ist kostenfrei und kann mithilfe des Zoll-Portals oder der Formularversion 0870 erfolgen.
Über das Zoll-Portal können Sie eine EORI-Nummer beantragen oder selbst ändern. Ein hierfür benötigtes Servicekonto können Sie im Zoll-Portal einrichten.
Weitere Informationen auf der Seite des Zolls
Für die Einfuhr-Zollanmeldung benötigen Sie die Codenummer (Zolltarifnummer bei der Einfuhr).
Sie müssen Ihrer Ware eine Codenummer zuordnen. Es gibt ein Warenverzeichnis, in dem jede Ware einer bestimmten Nummer (Zolltarifnummer) zugeordnet ist - im Falle des Imports der sogenannten Codenummer.
Die ersten sechs Stellen der Codenummern des Zolltarifs bzw. des TARIC werden seit 1988 von der Weltzollorganisation (WCO) in Form der HS-Nomenklatur weltweit geregelt. Das heißt, dass der Aufbau des Zolltarifs bezüglich der ersten sechs Stellen in nahezu allen am Welthandel beteiligten Ländern identisch ist.
Die "Kombinierte Nomenklatur" (KN) wird jeweils als Verordnung im Oktober eines jeden Jahres im Amtsblatt der Gemeinschaft veröffentlicht und regelt die ersten acht Stellen des Zolltarifs bzw. des TARIC, sowie die Drittlandszollsätze für das folgende Jahr. Diese achtstellige Nomenklatur ist während eines Jahres nicht abänderbar und gilt sowohl in der EU als auch in den assoziierten Staaten (BG, RO, TR, etc.).
Der TARIC (Tarif Intégré des Communautés Européennes), der Zolltarif der Europäischen Gemeinschaft, ist in den acht ersten Stellen identisch mit der KN. Es gibt also einheitliche Kennzeichnung für Zollzwecke und für die Statistik. Der TARIC ist allerdings durch die TARIC-Unterpositionen (ab der neunten Stelle) tiefer untergliedert.
Die neunte und zehnte Stelle verschlüsselt gemeinschaftliche Maßnahmen, wie z.B. Antidumpingregelungen, Zollaussetzungen oder Zollkontingente.
Die elfte Stelle der Codenummer wird für nationale Zwecke verwendet, falls diese zum Beispiel aus statistischen oder umsatzsteuerrechtlichen Gründen erforderlich sind (evtl. auch nationale Verbote und Beschränkungen). Im Normalfall steht hier eine Null, dann ist keine weitere Unterteilung nötig.
Eine korrekte Bestimmung der Zolltarifnummer ist damit entscheidend. Viele zentrale Aspekte der Einfuhr hängen davon ab, wie etwa Zollsätze, Verbote und Beschränkungen, Genehmigungspflichten, Meldepflichten, Antidumpingzölle. Jeder Ware kann eine Warentarifnummer eindeutig zugeordnet werden. Dies findet durch eine Einzelfallprüfung statt, in der bspw. Beschaffenheit und Produkteigenschaften ausschlaggebend sind.
Beim Import von Waren aus Drittländern stehen verschiedene Abfertigungsmöglichkeiten zur Auswahl. Im Wesentlichen ist die Wahl des Verfahrens abhängig vom Zweck des Imports.
Es gibt verschiedene Zollverfahren. Das wichtigste Verfahren ist die Überlassung zum zoll- und steuerrechtlich freien Verkehr, wobei einer Nicht-Unionsware der zollrechtliche Status einer Unionsware verliehen wird. Dieses Zollverfahren kommt vor allem dann in Betracht, wenn die Ware endgültig im Zollgebiet der Europäischen Union verbleiben und hier in den Wirtschaftskreislauf eingehen soll. Dies setzt im Regelfall die Zahlung der für diese Waren anfallenden Einfuhrabgaben (Zoll, Einfuhrumsatzsteuer und gegebenenfalls die besonderen Verbrauchsteuern) voraus. Nachdem die Förmlichkeiten zu diesem Zollverfahren erledigt sind, darf der Wirtschaftsbeteiligte über die Waren grundsätzlich frei verfügen.
Bestimmte Zollverfahren bedürfen allerdings einer vorherigen Bewilligung. Daneben gibt es noch weitere zollrechtliche Behandlungen, um z.B. ein Zollverfahren beenden zu können.
Das Importieren von Waren aus einem Drittland setzt eine Zollanmeldung bei der Einfuhr voraus. Der Anmelder muss hierfür die Waren bei der Zollstelle entweder mit dem sogenannten Einheitspapier anmelden oder er verwendet die Internet-Zollanmeldung-Einfuhr (IZA) und gibt sie zunächst online ab. Des Weiteren besteht die Möglichkeit, die Waren mit ATLAS anzumelden.
Die Zollstelle nimmt in allen Fällen den Antrag an und erledigt damit die Vorprüfung. Sofern die Zollstelle nichts zu beanstanden hat, nimmt sie die Überprüfung der Zollanmeldung vor. Hierbei kann es vorkommen, dass neben der papiermäßigen Überprüfung auch eine Beschau der Ware stattfindet.
Nachdem die Zollstelle das Verfahren abgeschlossen hat, erstellt sie einen Abgabenbeleg. Dabei können Einfuhrabgaben, wie Zoll, Einfuhrumsatzsteuer und gegebenenfalls Verbrauchsteuern anfallen.
Erst nachdem die Abgaben beglichen wurden, überlässt die Zollstelle die Ware dem Anmelder. Die Ware wechselt damit ihren Status von „Nicht-Unionsware“ in „Unionsware“ und befindet sich damit im „freien Verkehr“ – sie ist also nicht weiter unter zollamtlicher Überwachung.
Weitere Informationen auf der Webseite des ZollsCCI (Centralised Clearance for Import) ist ein zentrales Zollverfahren der EU, das Importanmeldungen unabhängig vom physischen Ankunftsort der Ware bei einer einzigen Überwachungszollstelle ermöglicht.
Bei der zentralen Zollabwicklung im Einfuhrverfahren (CCI) können die Zollanmeldungen bei der Zollstelle abgegeben werden, in deren Bezirk der Wirtschaftsbeteiligte ansässig ist, die Gestellung erfolgt jedoch bei einer anderen Zollstelle, nämlich dort, wo sich die Ware befindet. Unternehmen benötigen für die Nutzung von CCI eine Bewilligung. Hierzu ist das EU-Trader-Portal zu nutzen.
Weitere Informationen:
Zoll online - Weitere Vereinfachungen
Informationen auf der Zollseite
Im Rahmen der Umsetzung des Mehrwertsteuerdigitalpakets ist zum 1. Juli 2021 unter anderem die Umsatzsteuerbefreiung für die Einfuhr von Kleinsendungen mit einem Wert bis 22 Euro entfallen. Gleichzeitig traten umfangreiche Änderungen des europäischen Zollrechts in Kraft. Dies hat zur Folge, dass, anders als bisher im E-Commerce üblich, grundsätzlich elektronische Zollanmeldungen erforderlich sind.
Für eine effiziente zoll- und einfuhrumsatzsteuerrechtliche Behandlung von geringwertigen Sendungen bis zu 150 Euro wurde die neue Fachanwendung ATLAS-IMPOST (Importabfertigung von Post- und Kuriersendungen) entwickelt.
Weitere Informationen auf der Seite des Zolls
Zollwert
Wird die Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr beantragt, so werden Einfuhrabgaben fällig. Die Einfuhrabgaben sind im Wesentlichen zu unterscheiden in Zölle und Steuern. Bei der Erhebung gelten unterschiedliche Bemessungsgrundlagen.
Die Bemessungsgrundlage für den Zoll ist in den häufigsten Fällen der Zollwert. Jedoch gibt es hiervon auch Ausnahmen, wie beispielsweise Gewicht, Fläche oder Alkoholgehalt. Der Zollwert kann wiederum mit verschiedenen Methoden berechnet werden, dies ist dann von Bedeutung, wenn der Transaktionswert von dem Wert der Ware abweicht.
Für die ordnungsgemäße Bestimmung des Zollwertes sind zahlreiche Kriterien und Umstände des Kaufgeschäftes zu berücksichtigen. Eine der wesentlichen Grundlagen der Verzollung beim Importvorgang ist die Handelsrechnung des Exporteurs, von welchem die Waren bezogen wurden.
Der EU-Zollkodex sieht sechs Methoden für die Berechnung des Zollwertes vor. Diese sind in der entsprechenden Reihenfolge I bis VI anzuwenden.
Die erste und zentrale Methode für die Zollwertermittlung stellt die sogenannte Transaktionswertmethode. Der Transaktionswert von Waren auf Grundlage des unmittelbar vor dem Verbringen der Waren in das Zollgebiet der EU erfolgten Verkaufs zu bestimmen. Der gezahlte oder zu zahlende Preis ist unter Berücksichtigung der Artikel 71 Unionszollkodex (Hinzurechnungen) und Artikel 72 Unionszollkodex (Abzüge) gegebenenfalls gemäß den Umständen des Kaufgeschäfts zu berichtigen. Auch der Wert des Transportes spielt bei der Berechnung der Einfuhrabgaben eine Rolle.
Beförderungs- und Versicherungskosten
Informationen zu der zollwertrechtlichen Beurteilung von Beförderungs- und Versicherungskosten sowie von Lade- und Behandlungskosten finden Sie auf der Seite des Zolls.
Zollhöhe
Der Einfuhrzoll in Deutschland fällt für Waren aus Nicht-EU-Ländern ab einem Gesamtwert von über 150 € an. Die Höhe ist abhängig von der Art der Ware. Die Höhe der spezifischen Zollsätze sind im Elektronischen Zolltarif (EZT) hinterlegt und können dort recherchiert werden.
Kleinsendungen
Ab dem 1. Juli 2026 fällt die 150-Euro-Zollfreigrenze für Kleinsendungen aus Nicht-EU-Ländern. Anstelle der bisherigen Befreiung wird alternativ eine exakte Verzollung nach dem Warenwert stattfinden oder ein vorläufiger Pauschalzoll von 3 Euro pro Warenkategorie (anhand der Unterposition im Zolltarif, also erste sechs Stellen der Zolltarifnummer zu bestimmen) auf E-Commerce-Pakete mit einem Wert von unter 150 Euro erhoben. Diese Maßnahme soll den fairen Wettbewerb für EU-Verkäufer fördern.
Zusätzlich wird, wie bislang auch, die Einfuhrumsatzsteuer abgeführt.
Weitere Informationen: Abschaffung zollfreier Kleinsendungen 1. Juli 2026 - IHK Region Stuttgart
Weitere Infos zur Ermittlung des Zollwerts stellt der Zoll bereit
Um in der Europäischen Union die Wirtschaft und bestimmte Branchen zu schützen, gibt es immer wieder Antidumping- und Antisubventions-Verfahren der Europäischen Kommission gegen Waren mit einem bestimmten Ursprung.
Ziel dieser Verfahren ist es, festzustellen, inwieweit die Waren unerlaubt subventioniert oder unter ihren Kosten verkauft werden. Nach Beendigung des Verfahrens werden die Waren, je nach Hersteller und Ursprung, mit einem spezifischen Antidumping-Zollsatz belegt. Dieser Zollsatz wird in Prozent angegeben und ist ebenfalls im EZT hinterlegt.
Weitere Informationen dazu auf der Webseite des Zolls
Wie auch beim Export, können Waren aus bestimmten Ländern zu reduzierten Zollsätzen importiert werden. Ausschlaggebend hierfür sind die Präferenzabkommen, die die Europäische Union geschlossen hat. Darüber hinaus ist es aber ebenso denkbar, dass die Waren mit gar keinem Zoll belegt wurden und es deshalb nicht notwendig ist, einen Präferenznachweis vorzulegen.
Wichtig: Als Importeur sind Sie für alles Verantwortlich. Das gilt besonders für die Präferenznachweise, die Sie nach Art. 163 UZK stets als Originale vorlegen können müssen.
Informationen zu Präferenzen: Ursprung und Präferenzen
Weitere Informationen dazu auf der Webseite des Zolls.
Beim Import werden neben den erwähnten Zöllen, auch Steuern fällig. In jedem Fall ist die Einfuhrumsatzsteuer zu entrichten.
Bemessungsgrundlage für die Erhebung der Einfuhrumsatzsteuer ist grundsätzlich der Zollwert, § 11 Abs. 1 Umsatzsteuergesetz (UStG). Für die Ermittlung der Bemessungsgrundlage finden also maßgeblich die jeweiligen zollrechtlichen Vorschriften über den Zollwert Anwendung.
Für verbrauchsteuerpflichte Waren sind Verbrauchsteuern zu entrichten. Unter verbrauchsteuerpflichtige Waren fallen Energieerzeugnisse, Tabak, alkoholische Getränke und Kaffee.
Informationen des Zolls zur Einfuhrumsatzsteuer
Die Einschränkungen sind vielfältig. Die wichtigsten Gründe führen wir nachfolgend auf
Auf Importeure kommen vermehrt EU-Regelungen zu, die beim Import zu beachten sind. Nachhaltigkeit, Zwangsarbeit, Umweltschutz, Konfliktmineralien, CO2-Grenzausgleich, Entwaldung, Digitaler Produktpass und vieles mehr ist jetzt oder in naher Zukunft zu beachten.
Wir haben Ihnen eine Liste interessanter Internetadressen zusammengestellt, die Ihnen in vielen Bereichen der Außenwirtschaft weiterhelfen kann.
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